最后更新时间：2026年5月15日
这是一个面向中国居民个人的在线 年终奖个税计算器，可用于计算全年一次性奖金个人所得税。你可以输入年终奖金额和不含年终奖的全年综合所得应纳税所得额，工具会同时计算 年终奖单独计税 和 并入综合所得计税 两种方式，并自动提示哪种方式税额更低。
| 项目 | 金额 / 结果 |
|---|---|
| 年终奖金额 | 0.00 元 |
| 年终奖 ÷ 12 | 0.00 元 |
| 单独计税适用税率 | 0% |
| 单独计税速算扣除数 | 0.00 元 |
| 单独计税应纳税额 | 0.00 元 |
| 单独计税税后年终奖 | 0.00 元 |
| 并入综合所得增加税额 | 0.00 元 |
| 并入综合所得税后年终奖 | 0.00 元 |
| 推荐方案 | - |
| 两种方式税额差异 | 0.00 元 |
全年一次性奖金单独计税时，通常按以下步骤计算：
年终奖个税 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数
| 年终奖 ÷ 12 的金额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 3,000 元 | 3% | 0 |
| 超过 3,000 元至 12,000 元 | 10% | 210 |
| 超过 12,000 元至 25,000 元 | 20% | 1,410 |
| 超过 25,000 元至 35,000 元 | 25% | 2,660 |
| 超过 35,000 元至 55,000 元 | 30% | 4,410 |
| 超过 55,000 元至 80,000 元 | 35% | 7,160 |
| 超过 80,000 元 | 45% | 15,160 |
如果选择把年终奖并入当年综合所得，则年终奖会和工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得合并计算。
本工具采用的简化计算方式为：
并入综合所得增加税额 = 综合所得合并后应纳税额 - 不含年终奖的综合所得应纳税额
其中，合并后应纳税所得额为：
合并后应纳税所得额 = 不含年终奖的全年综合所得应纳税所得额 + 年终奖金额
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 超过 36,000 元至 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 超过 144,000 元至 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 超过 300,000 元至 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 超过 420,000 元至 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 超过 660,000 元至 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
假设某居民个人取得全年一次性奖金 30000 元：
如果你的全年综合所得应纳税所得额较低，把年终奖并入综合所得后，可能仍然适用较低税率，此时并入综合所得可能更划算。相反，如果全年综合所得已经较高，年终奖单独计税可能会降低边际税率影响。
通常可以按以下思路判断：
财政部、税务总局公告2023年第30号明确，全年一次性奖金个人所得税政策执行至 2027年12月31日。后续是否继续延续，应以新的官方公告为准。
居民个人取得符合规定的全年一次性奖金，在政策执行期限内可以选择单独计税，也可以选择并入当年综合所得计税。具体是否符合条件，应以单位扣缴申报和税务机关规则为准。
全年一次性奖金政策通常针对居民个人一个纳税年度内取得的全年一次性奖金适用。实际操作中，请以单位扣缴申报和税务机关规则为准。
年终奖单独计税时，需要用奖金除以 12 后确定税率档。如果奖金金额刚好跨过税率临界点，可能导致适用税率和速算扣除数变化，从而出现税额明显增加的情况。
本工具主要面向全年一次性奖金。如果是月度奖金、季度奖金、绩效奖金，通常需要结合工资薪金按累计预扣法处理，不一定适用全年一次性奖金单独计税规则。
可能原因包括公司采用的申报口径不同、全年收入数据不同、专项扣除和专项附加扣除不同、奖金性质不同、此前已预缴税额不同等。最终应以工资条、个税 APP 和税务机关数据为准。
本页面仅用于学习、估算和日常参考，不构成税务、会计、法律或申报建议。年终奖个税实际处理结果应以个人所得税 APP、自然人电子税务局、单位扣缴申报信息和主管税务机关规定为准。